Inhoudsopgave
- Wanneer u wilt ontbinden maar er nog geld openstaat bij de DGA
- Wat betekent ontbinden met een vordering op de DGA precies?
- Waarom een BV met een vordering op de DGA niet zomaar kan worden ontbonden
- Hoe lost u de vordering op zodat ontbinding wél mogelijk is?
- Wanneer is afboeken van de vordering toegestaan?
- Veelgestelde vraag: “Mag ik ontbinden als ik de vordering direct ná de ontbinding wil regelen?”
- Checklist: Is uw BV nu al geschikt voor ontbinding?
- Veelgestelde vragen ontbinden met een vordering op de DGA (FAQ)
- Conclusie van het ontbinden met een vordering op de DGA
- Over de auteur
Ontbinden met een vordering op de DGA;
Een BV ontbinden terwijl er nog een vordering op de DGA staat, lijkt eenvoudig maar juridisch en fiscaal werkt het anders. Een openstaande rekening-courant of privévordering kan stoppen via turboliquidatie blokkeren. Belastingexpert Peter Brouwers legt uit wanneer ontbinding wél kan, welke risico’s er zijn en hoe u dit veilig en correct oplost.
Wanneer u wilt ontbinden maar er nog geld openstaat bij de DGA
Veel ondernemers willen een slapende of lege BV beëindigen, maar ontdekken dat er nog een vordering op de DGA staat. Dat zorgt direct voor twijfel: Is ontbinding nu mogelijk of niet?
Kort antwoord: in veel gevallen kan de BV niet worden ontbonden zolang de vordering bestaat, omdat die vordering een bate van de BV vormt. En een BV met baten kan niet via een turboliquidatie stoppen.
Omdat dit onderwerp vaak voor stress zorgt, leg ik hieronder precies uit hoe het werkt en welke stappen nodig zijn om tóch veilig te kunnen beëindigen.
Wat betekent ontbinden met een vordering op de DGA precies?
In het kort: een vordering op de DGA betekent dat de BV nog geld tegoed heeft van de directeur-grootaandeelhouder.
Veel voorkomende voorbeelden zijn:
- Een negatief rekening-courant saldo
- Privé-opnames zonder dividenduitkering
- Door de BV betaalde kosten die privé horen
- Voorfinancieringen die nooit zijn terugbetaald
Deze vordering is een bezitting van de BV. En juist dat maakt ontbinding gevoelig.
Waarom een BV met een vordering op de DGA niet zomaar kan worden ontbonden
Samengevat: zolang er een bate is, kan turboliquidatie niet worden toegepast. De wet ziet een openstaande vordering op de DGA als een actief dat eerst moet worden afgewikkeld.
Dat betekent meestal:
- De vordering moet worden terugbetaald
- Fiscaal moet worden beoordeeld of afboeken mogelijk is
- In sommige situaties kan de vordering loon, dividend of resultaat uit overige werkzaamheden vormen
Zolang dit niet gebeurt, blijft de BV bestaan.
Hoe lost u de vordering op zodat ontbinding wél mogelijk is?
Hieronder staat een praktisch stappenplan dat ik zelf met ondernemers gebruik:
Stappenplan bij ontbinding met een vordering op de DGA
- Breng de exacte hoogte van de vordering in kaart
Rekwisities, rekening-courantoverzichten en bankafschriften controleren. - Beoordeel of terugbetaling mogelijk is
Privévermogen, lopende verplichtingen en fiscale gevolgen doornemen. - Kies de juiste oplossing:
- Terugbetalen vóór ontbinding
- Omzetten in dividend (met dividendbelasting)
- Omzetten in loon (met loonheffingen)
- Afwaarderen als zakelijk oninbaar (fiscaal toetsbaar)
- Terugbetalen vóór ontbinding
- Leg de oplossing vast in de administratie
- Toets of er nu géén baten meer zijn
Pas dan kan turboliquidatie plaatsvinden. - Neem het ontbindingsbesluit en schrijf de BV uit bij de KvK
Op het moment dat er geen activa en schulden meer zijn, kunt u de BV doorgaans binnen één dag veilig beëindigen.
Wij als team helpen u graag verder met het ontbinden met een vordering op de DGA.
Wanneer is afboeken van de vordering toegestaan?
In het kort: alleen als er sprake is van een zakelijke oninbaarheid.
De Belastingdienst bekijkt streng of:
- De BV aantoonbaar heeft geprobeerd de vordering te innen
- De DGA structureel niet in staat is om te betalen
- De leningvoorwaarden zakelijk zijn vastgelegd
Is de vordering ontstaan door privé-opnames, dan kan afboeken als belaste uitdeling worden gezien. Een verkeerde keuze kan duizenden euro’s belasting opleveren.
Daarom is het verstandig om uw situatie vooraf te laten beoordelen.
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek.
Samen kijken we wat in uw situatie fiscaal en juridisch de beste oplossing is.
Veelgestelde vraag: “Mag ik ontbinden als ik de vordering direct ná de ontbinding wil regelen?”
Kort antwoord: nee.
De vordering moet vóór het ontbindingsbesluit zijn opgelost. Anders blijft er een bate over en kan de rechtbank de BV na ontbinding alsnog laten heropenen.
Dat brengt risico’s mee voor zowel de DGA als voor de administratieplicht.
Checklist: Is uw BV nu al geschikt voor ontbinding?
Gebruik deze snelle checklist om uw situatie te beoordelen voor het ontbinden met een vordering op de DGA:
Snelle-check ontbinden met een DGA-vordering
- Staat er geen bedrag meer open in rekening-courant?
- Zijn er geen andere activa aanwezig?
- Zijn alle aangiftes (btw / loon / vpb) op orde?
- Is de administratie compleet voor 7 jaar bewaarplicht?
- Zijn er geen lopende contracten of verplichtingen?
Alle antwoorden ja? Dan is uw BV waarschijnlijk geschikt voor snelle beëindiging.
Veelgestelde vragen ontbinden met een vordering op de DGA (FAQ)
1. Kan ik mijn BV ontbinden als er nog een vordering op de DGA staat?
Nee, want de vordering is een bate. Eerst moet de vordering worden terugbetaald of fiscaal correct worden afgewikkeld.
2. Moet ik belasting betalen als ik de vordering wegwerk?
In veel gevallen wel. Afhankelijk van de oplossing kan het dividendbelasting, loonheffingen of vennootschapsbelasting opleveren.
3. Mag ik een DGA-vordering zomaar afboeken?
Alleen als deze zakelijk oninbaar is. Bij privé-opnames of een informele lening ziet de Belastingdienst dit vaak als belaste uitdeling.
4. Kan de BV heropend worden als ik verkeerd ontbind?
Ja. Als er na ontbinding alsnog een bate of schuld blijkt te bestaan, kan de rechtbank de BV heropenen.
5. Hoe weet ik zeker dat mijn BV geschikt is voor turboliquidatie?
Uw BV moet volledig leeg zijn: geen vordering, geen spullen, geen contracten, geen schulden. Twijfel? Laat uw situatie beoordelen.
6. Wat is de snelste manier om een DGA-vordering op te lossen?
Terugbetaling is het meest eenvoudig, maar als dat niet kan zijn dividend of loon vaak alternatieven. Dat moet fiscaal kloppen.
Conclusie van het ontbinden met een vordering op de DGA
Een BV ontbinden met een openstaande vordering op de DGA vraagt om zorgvuldigheid. Het kan wel, maar alleen wanneer de vordering vooraf correct wordt opgelost. Wilt u zekerheid dat uw oplossing fiscaal en juridisch verantwoord is?
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Samen kijken we wat in uw situatie fiscaal en juridisch de beste oplossing is.
Over de auteur
Peter Brouwers - Belastingexpert en specialist BV-beëindiging
Peter heeft meer dan 15 jaar ervaring met het beëindigen van BV’s, complexe DGA-structuren, zakelijke schulden en turboliquidaties. Hij helpt jaarlijks honderden ondernemers die vastlopen in fiscale regels of onzeker zijn over de gevolgen van ontbinding. Met zijn praktische benadering, duidelijke uitleg en oog voor risico’s zorgt Peter dat ondernemers veilig, snel en verantwoord kunnen stoppen met hun BV.
