Inhoudsopgave
Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan fiscaal voordelig zijn bij hogere winst of risico’s. Je kunt kiezen voor ruisende inbreng (afrekenen over stille reserves) of geruisloze inbreng (zonder directe belastingheffing). Een geruisloze inbreng voorkomt vaak een hoge belastingaanslag, maar vereist een overeenkomst met de Belastingdienst.
Veel ondernemers starten als eenmanszaak, maar stappen op een bepaald moment over naar een besloten vennootschap (BV). Dat kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar er zijn ook aandachtspunten.
In dit artikel leg ik uit welke fiscale gevolgen er zijn, wat het verschil is tussen ruisende en geruisloze inbreng, en wanneer het slim is om de stap te maken.
Waarom overstappen naar een BV?
De meest voorkomende redenen:
- Beperking van aansprakelijkheid – Persoonlijk vermogen wordt gescheiden van het bedrijfsvermogen.
- Fiscale voordelen bij hogere winst – Lagere vennootschapsbelasting boven bepaalde winstdrempels.
- Professionelere uitstraling – Vooral bij grotere klanten en samenwerkingen.
- Mogelijkheid tot aandelenuitgifte – Handig bij investeerders.
Twee manieren van inbreng: ruisend of geruisloos
1. Ruisende inbreng
- Je rekent fiscaal af over de stille reserves, goodwill en fiscale reserves van de eenmanszaak.
- Voordeel: start met een ‘schone lei’ in de BV.
- Nadeel: directe belastingheffing kan hoog zijn.
2. Geruisloze inbreng
- Overdracht van activa en passiva zonder directe belastingheffing.
- Je schuift de fiscale claims door naar de BV.
- Vereist goedkeuring van de Belastingdienst via een beschikking geruisloze inbreng.
Wanneer is geruisloze inbreng interessant?
- Bij hoge stille reserves of goodwill.
- Als je belastingheffing wilt uitstellen om liquiditeit te behouden.
- Wanneer je in de toekomst nog grote investeringen wilt doen vanuit de BV.
Stappenplan voor geruisloze inbreng
- Maak een ondernemingsbalans op peildatum.
- Stel een inbrengbeschrijving en overeenkomst op.
- Vraag goedkeuring aan bij de Belastingdienst.
- Laat een notaris de BV oprichten en de activa/passiva overdragen.
Veelgemaakte fouten
- Geen rekening houden met overdrachtsbelasting bij onroerend goed.
- Vergeten fiscale reserves correct over te nemen.
- Te laat aanvragen van de geruisloze inbreng (termijn is strikt).
Veelgestelde vragen
1. Vanaf welke winst is een BV fiscaal voordeliger?
Vaak vanaf €100.000–€150.000 winst per jaar, maar dit hangt af van je situatie.
2. Kan ik personeel meenemen naar de BV?
Ja, werknemers gaan automatisch mee over bij inbreng.
3. Wat kost een geruisloze inbreng gemiddeld?
Reken op €1.500–€3.000 aan advies- en notariskosten.
4. Kan ik later alsnog ruisend afrekenen?
Ja, bijvoorbeeld als je wilt verkopen en belastingheffing wilt afwikkelen.
Samenvatting
Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan fiscaal en juridisch veel voordelen opleveren. Kies je voor geruisloze inbreng, dan voorkom je directe belastingheffing, maar moet je wel voldoen aan strikte voorwaarden. Laat je altijd adviseren om dure fouten te voorkomen.
Auteur: Peter Brouwers
Fiscaal adviseur, belastingexpert en accountant
Eigenaar Belastingbemiddelaar.nlHulp nodig? Bel of mail ons
📞 +31 85 130 0867
📧 info@ontbindenbv.nl
